- Главная
- »
- Ответы на вопросы
Ответы на вопросыЧто это такое «бухгалтерское обслуживание»? Как это выглядит в «натуре»?
«Бухгалтерское обслуживание» — это исполнение функции бухгалтерии вашего предприятия, выполняемое сторонней организацией по договору. Фактически мы выполняем функции главного и прочих бухгалтеров так, как если бы они состояли в штате организации: аккумулируем первичную документацию (накладные, счета, авансовые отчеты и т.д.), ведем бухгалтерский учет, формируем и сдаем отчетность вашей организации. Мы только начинаем работать, практически еще никакой документации нет… только на прошлой неделе получили свидетельство и открыли счет в банке. Сколько будет стоить обслуживание нашей организации?
Минимально, ( насколько понятно из вопроса — это ваш случай) обслуживание такой организации будет стоить 3000 рублей в месяц. В эту сумму войдет и ведение бухгалтерского учета и формирование и отправка отчетности по электронным средствам связи. Просто объем работ по учету будет ограничен 15 хозяйственными операциями в месяц. Как правило, на начальном этапе этого вполне достаточно. В дальнейшей работе мы ориентируемся на фактический объем обрабатываемых документов. Скажите, как к вам будут попадать первичные документы? Вы их будете сами забирать из моего офиса, или я должен привозить их вам?
Как вам это будет удобно. Если вам по пути — привозите их в офис. Если это не приемлемо — наш курьер будет приезжать и забирать их из вашего офиса с необходимой периодичностью. Часть документов можно отправлять в сканированном виде по «электронке». В стоимость обслуживания включен удаленный доступ к 1С. Скажите, если я сам буду заносить свои документы (накладные, счета, счета-фактуры, банковские выписки) в программу, стоимость обслуживания у вас будет меньше?
К сожалению, вынуждены Вас огорчить, — нет. У нас есть специально обученные сотрудники, которые грамотно и быстро заносят первичные документы в программу. Главное здесь — что за ними не надо проверять правильность занесения документов. А грамотное и правильное занесение документа — это 50% успеха в нашей работе. В том же случае, когда документацию заносит сам клиент, за ним приходится проверять правильность занесения и в 90% случаев «перезаносить» документацию. Эта работа занимает еще больше времени, нежели простое занесение документа. С 01.01.2012 года мы с УСН вернулись на ОСНО. Как состыковать декларацию по НДС и по налогу на прибыль? Метод начисления. По НДС стр.010 реализация товаров, она одинакова со стр.010 «Доходы» в декларации по прибыли. Но у меня возникли трудности в части определения этого дохода. Ведь по некоторым сделкам я получила аванс в 2011 году, где УСН, и заплатила единый налог, а реализация прошла уже в 2012 году. В декларации по НДС я указываю эту реализацию, соответственно начисляю НДС в бюджет, но касаясь прибыли ,я не могу поставить в доход второй раз ,чтоб избежать двойного налогообложения. Как и где мне указать эту реализацию в декларации по налогу на прибыль и какие сделать проводки? Возникает ли в данной ситуации налоговый актив и налоговое обязательство? И если оно возникает, то в итоге какую цифру ставить в стр.010 декларации по НДС и прибыли? На примере моего водоканала. В декабре они перечислили аванс 67 020 рублей. Дт 51 Кт 62.2 67 020 В январе я отдаю товар Дт 90.2 Кт 41.1 39317,80 Дт 62.1 Кт 90.1 67020 Дт 62.2 Кт 62.1 67020 Дт 90.3 Кт 68.2 10 223,39 (стр.010 декларации по НДС) А стр.010 — прибыль??? ООО «ТД Алькор
В Вашем случае строки 010 Декларации по налогу на прибыль и 010 Декларации по НДС совпадать не будут, т.к. в 2012 году в связи с переходом на другую систему налогообложения, базы для исчисления налога на прибыль и НДС будут разные.
При этом ни налогового актива, ни налогового обязательства не возникает, т.к. они могут возникнуть только в случае временных разниц. Указанная выше разница является постоянной вычитаемой разницей. Кроме того, по строке 010 Отчета о прибылях и убытках будет отражена сумма также больше указанной в Декларации по налогу на прибыль. Признаются ли сделки контролируемые между не взаимозависимыми лицами, если цены отклоняются от рыночных более чем на 20%, а лица зарегистрированы в разных субъектах РФ? Есть ли основания у налоговой инспекции пересчитать сумму сделки и соответственно налог на прибыль?
Пунктом 1 статьи 40 установлено, что для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. Однако пунктом 2 той же статьи определен ряд условий, при которых налоговые орган вправе проверять правильность применения цены реализации. В частности подпунктом 4 предусмотрено, что в случае отклонения цены сделки более чем на 20 процентов в сторону повышения или понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком (не рыночных) обычно при однородных сделках в течение непродолжительного времени.
Таким образом, для контроля за правильностью применения цен и полнотой исчисления налогов регистрация и местонахождения покупателя не имеет значения, имеет значение только уровень цен, применяемый налогоплательщиком для аналогичных сделок.
Кроме того, следует учесть также положения пункта 3 статьи 40, в соответствии с которыми налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налогов, исходя из того, что цены реализации будут пересчитаны по рыночному уровню. Следовательно, налоговые органы обязаны в ходе контроля установить искусственное занижение (завышение) цены при соблюдении условий, изложенных в п. 3-11 статьи 40, а также установить рыночные цены для контролируемой сделки. Только в этом случае, возможно доначисление налогов. Эта позиция также подтверждена Высшим Арбитражным Судом РФ (Информационное Письмо ВАС РФ от 1703.2003 г. № 71, пункты 4,5). Согласно договора №37/051-11 с Департаментом АПК о выплате финансовой поддержки (субсидии) на расчетный счет колхоза поступили бюджетные средства в сумме 40000 тысяч рублей для выплаты финансовой поддержки (субсидии) выпускнице Мелкозеровой Екатерине Евгеньевне, окончившей в 2010 году Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования « Тюменский ГНГУ». Эти денежные средства были обналичены и по расходному ордеру №862 от 22/12-2011г. выданы из кассы. Облагается ли эта субсидия подоходным налогом?
Денежные средства, полученные физическим лицом (в Вашем примере Мелкозеровой Екатериной Евгеньевной) от Вашей организации, являются безвозмездно полученными и должны облагаться налогом на доходы физических лиц в соответствии с положениями ст. 209, 210 НК РФ. Однако при этом следует учесть, что п. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что стоимость подарков не превышающих 4000 рублей, является не облагаемым доходом. Оставшаяся сумма в размере 36000 рублей подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях. Если же указанные денежные средства были выплачены в порядке компенсации расходов на оплату за обучение в указанном образовательном учреждении, то можно применить п. 21 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которым суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, являются не облагаемым доходом. В этом случае вся полученная сумма не будет облагаться НДФЛ Наша организация работает на ОСН — производство. На балансе имеем непроизводственное помещение — квартиру в городском доме — 50 кв. м.
Можем ли мы один раз в месяц оказать услуги по проживанию для наших партнеров, командированных к нам (например, за 3 дня)? Доходы будут равны стоимости услуг по проживанию, облагаться НДС, расходы — это стоимость коммунальных услуг, ежемесячно выставляемых нам ЖКХ.
Или же предоставление услуг по проживанию (для нашего предприятия это не регулярный вид деятельности, редкий) сразу же попадает под ЕНВД? На нашем предприятии работает 92 человека.Мухина Н.И., г. Москва
В соответствии с п.п. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ в отношении услуг по временному размещению и проживанию в помещениях, площадь которых не превышает 500 кв. м, организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. При этом регулярность оказания услуг и размер дохода не имеют значения. Если в течение налогового периода (для ЕНВД это квартал) был факт оказания услуг, то организация обязана применять в отношении таких доходов систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Однако при этом необходимо учитывать следующее.
Во-первых, система в виде уплаты ЕНВД применяется на территории, на которой в установленном порядке введена такая система решениями органов местного управления. Например, на территории г. Москвы система ЕНВД вообще не применяется.
Во-вторых, организация не должна попадать под общие ограничения, установленные п.п. 2.1 и 2.2. ст. 346.26.
В-третьих, необходимо соблюдение условий, предъявляемых к самим услугам по временному размещению и проживанию, установленных абзацами 38 и 40 ст. 346.27 НК РФ. А именно, услуги оказываются только физическим лицам и помещения должны быть предназначены для проживания. В Вашем примере организация предоставляет непроизводственное помещение. Кроме того, если услуга оказывается организациям – партнерам для размещения их сотрудников, то такая услуга не может быть отнесена к услугам по временному размещению в целях уплаты ЕНВД, как услуга, оказываемая юридическим лицам. Ситуация: Организация осуществляет вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, по которому отчитывается по ЕНВД (50% от всего дохода — ОКВЭД 62.24.2) и осуществляет вспомогательную и дополнительную транспортную деятельность, по которой отчитывается по УСН (50% от всего дохода — ОКВЭД 63.40; 63.11). Оба вышеуказанные ОКВЭДы с 2012г. включены в льготные виды деятельности, перечисленные в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212 ФЗ (подпункт Щ — Транспорт и связь — ОКВЭД 60-64). т.е. у нас 100% выручки, но от разных видов деятельности, попадают под льготный тариф.
Вопрос: имеет ли организация право на применение пониженных тарифов по страховым взносам В ПФР в размере 20% от общих доходов, учитываемых по УСН и ЕНВД?
«Для подтверждения права на льготу по выручке нужно заполнить специальную таблицу в разделе 4 расчета по форме РСВ-1 ПФР. И судя по ее структуре, не имеет значения, получает упрощенец 70 процентов «льготных» доходов от одного вида деятельности или от нескольких. Главное — соблюсти законно установленную величину.» — это– отрывок литературно обработанной стенограммы семинара «Страховые взносы и НДФЛ: нестандартные ситуации» (лектор – И.В. Гейц), который был проведен издательством «Главная книга». Мухина Н.И., г. Москва
Согласно п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального Закона N 212-ФЗ от 24.07.2009 г. организации и индивидуальные предприниматели имеют право на пониженные тарифы по взносам на пенсионное страхование при условии применения упрощенной системы налогообложения в отношении основного вида деятельности. Вид деятельности на основании ч. 1.4. ст. 58 признается основным при условии, что доля доходов от реализации продукции по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определятся в соответствии с положениями ст. 346.15 НК РФ. При этом применение системы налогообложения в виде ЕНВД не дает право на примененение пониженных тарифов. Следовательно, если доходы, в отношении которых применяется упрощенная система налогообложения и которые относятся к льготируемым видам деятельности, составляют менее 70 процентов в общих доходах организации, то такая организация не имеет право на применение пониженых тарифов по пенсионному страхованию.
Эта позиция также подтверждена Минфином в Письме МФ РФ от 24.06.2011 г. N 03-11-06/2/97. Товар передан покупателю по договору, но не оплачен покупателем. Скажите, какие налоговые последствия могут быть в обеих организациях? Правда ли, что если по договору мы должны были взыскать штрафные санкции, но этого не сделали, может быть до-начислен налог на прибыль? ОАО «ВНИИИНСТРУМЕНТ»
Налоговых последствий в такой ситуации не возникает, если только покупатель не применяет упрощенную систему или кассовый метод при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В этом случае неоплаченный товар он не сможет включить в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.
Начисленные по условиям договора, но фактически не полученные штрафные санкции могут быть включены в доходы при расчете налога на прибыль только в том случае, если они признаны должником (п. 3 ст. 250 НК РФ). Признанием может считаться решение суда, двухстороннее соглашение, либо любой другой документ, из которого следует, что покупатель согласен с размером штрафных санкций и согласен их оплатить. Применялась УСН (6%) на основной вид деятельности и УСН (15%) на солярий до тех пор, пока основной вид деятельности у всех салонов на северо-западе принудительно не перевели на ЕНВД. С 01.07.2011 г. солярий тоже перевели на ЕНВД. Попадают ли салоны красоты (ОКВЭД 93.02) под льготные тарифы страховых взносов 2012г.?
Пониженный тариф имеют право применять только организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. Соответственно, если в отношении доходов от всей деятельности применяется ЕНВД, у такой организации нет оснований для использования пониженных тарифов. Мы продаем приборы со встроенным программным обеспечением, которое отдельно от данного прибора не работает. Наши юристы настаивают на включение в договор купли-продажи слов о предоставлении покупателю простой неисключительной лицензии на данное программное обеспечение. Является ли это необходимым?
Русанова С.В., г. Москва
Простая неисключительная лицензия передается на основании лицензионного договора предоставление лицензиату права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 1236 Гражданского Кодекса РФ). Т.е. в том случае, если у Вашей организации есть лицензия на использование указанного программного обеспечения и при продаже прибора вы не предоставляете своим покупателям право самостоятельно им распоряжаться, вы можете включить в договор положения о предоставлении простой неисключительной лицензии.
Если же покупатели не имеют возможности воспользоваться именно программным обеспечением, то указанное положение не имеет смысла. Квартира была приватизирована отцом и мной в равных долях по 1/2 части. После смерти отца его доля была поделена между мной и 2-мя братьями в равных долях. Братья подарили мне свои доли. Я хочу продать всю квартиру. Со дня смерти отца еще не прошло 3 года.
Надо ли мне будет платить НДФЛ? Если надо, то в каком объеме? Надо ли подавать декларацию в налоговые органы? Маджарова В.И., г. Москва
Вопрос, видимо, состоит в том, что квартира переходила в собственность частями, при этом некоторые части получены менее трех лет назад, а некоторые – более. К сожалению, по данному вопросу Налоговый Кодекс не содержит каких-либо разъяснений. Существует ряд писем Минфина РФ, которые указывают, что доход от продажи имущества, которые переходило в собственность частями не облагается НДФЛ полностью. Такие выводы содержатся в Письмах Минфина РФ от 01.04.2011 N 03-04-08/10-58, от 02.11.2011 N 03-04-05/7-847, от 01.11.2011 N 03-04-05/5-830.
При этом Минфин РФ разъясняет, что собственность возникает на объект недвижимости в момент первичной регистрации, впоследствии собственник, получая доли этого же объекта другими путями – через дарения или получения наследства – всего лишь расширяет свои права на тот же самый объект недвижимости. Следовательно, срок следует исчислять с момента первичной регистрации. В нашем вопросе это приватизация жилья. Если с ее момента истекло более 3-х лет, следовательно, доход от продажи квартиры полностью не облагается НДФЛ.
Однако существует и другая позиция, на этот раз налоговых органов. Она состоит в том, что доход от продажи квартиры, которая перешла в собственность частями в разное время, не облагается НДФЛ только в размере, пропорциональном доле, находящейся в собственности более трех лет. Доход, который приходится на долю, находящейся в собственности менее трех лет, облагается с учетом имущественного вычета. Это Письма УФНС России по г. Москве от 10.03.2011 N 20-14/4/21822, от 08.09.2010 N 20-14/4/094488.
Таким образом, решение Вам придется принимать самостоятельно. При втором варианте, конечно, никаких споров и возражений со стороны налоговых органов не будет. Если же Вы примите решение придерживаться точки зрения Минфина РФ, то, скорее всего, эту позицию придется отстаивать в налоговых органах, а возможно и в суде. Ситуация: Есть несколько бюджетных лечебных учреждения, которые относятся к одному главному распорядителю.
Вопрос: Может ли лечебное учреждение в 2012 году заключить договор гражданско-правового характера с врачом из другого лечебного учреждения, если у данного врача нет личной лицензии на оказание услуг? Или необходимо заключать договор с лечебным учреждением, где он работает? Каким образом одно лечебное учреждение может предоставлять другому такие услуги?
Лицензия на осуществление медицинской деятельности выдается организации или индивидуальному предпринимателю, которые осуществляют такую деятельность. Соответственно, у врача, как у физического лица, такой лицензии и не может быть.
При осуществлении медицинской деятельности Ваша организация не только имеет право, но и обязана заключать договоры со специалистами, имеющими высшее или среднее профессиональное (медицинское) образование и сертификат специалиста, соответствующие требованиям и характеру выполняемых работ (услуг) (подпункт г пункта 5 Постановления Правительства РФ от 22.01.2007 г. № 30 «Об утверждении Положения о лицензировании медицинской деятельности»).
Положением также установлено, что специалисты могут быть как в штате лечебного учреждения, так и работать на ином законном основании. К таким иным основаниям может быть отнесен договор гражданско-правового характера.
Также одно лечебное учреждение может предоставлять услуги другому, в этом случае возможно заключение договора возмездного оказания услуг. Такие договоры регулируются положениями главы 39 Гражданского Кодекса РФ. Согласно условиям инвестиционного контракта организация, осуществляющая жилищное строительство, должна построить ряд объектов социальной сферы (детский сад, детские игровые площадки, физкультурно-оздоровительный комплекс) и передать их на баланс местной администрации. Кроме того, организация должна безвозмездно предоставить квартиры военнослужащим-очередникам.
Вопрос: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете передачу квартир и объектов социальной сферы?
Морозов Д.А., г. Москва
Расходы на строительство квартир, предоставляемых безвозмездно, и объектов социальной сферы, передаваемых по условиям инвестиционного контракта, относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль.
Эта позиция была неоднократно подтверждена как налоговыми органами (Письма Минфина России от 22.10.2007 N 03-03-06/1/733, от 25.05.2007 N 03-03-06/1/319, от 23.05.2007 N 01-02-01/03-893), так и арбитражной практикой (Постановление ФАС Московского округа от 27.01.2011 N КА-А40/16646-10 по делу N А40-153236/09-108-1154, Постановлением ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.04.2008 N А33-8244/07-03АП-1108/07-Ф02-1064/08 по делу N А33-8244/07). Предприятие ведет деятельность по агентским договорам с несколькими организациями, закупает материалы для строительства.
Если она приобрела крупную партию материалов по одному счету, а потом в агентский отчет включает один и тот же счет-ВОПРОС МОЖНО ЛИ ТАК ЗАКУПАТЬ ПО АГЕНТСКИМ ДОГОВОРАМ? Есть ли риск у организации, которая закупает по агентскому договору материалы, что эти материалы признают как товар приобретенный для перепродажи, т.к. материалы приобретены для нескольких организаций по разным агентским договорам, но по одному счету? ИП Белозоров С.В., г. Красноярский край
Деятельность агента регулируется положениями главы 52 «Агентирование» Гражданского Кодекса РФ. Статьей 1008 предусмотрена обязанность агента представлять принципалу отчеты о проделанной работы с указанием всех произведенных расходов, кроме того к отчету должны быть приложены все доказательства, подтверждающие указанные расходы. При этом совсем не обязательно, что вы приобретаете товары только для одного принципала.
Если товар не продается по договорам купли-продажи (как оптовым, так и розничным), то такой товар должен быть отражен в отчетах агента. В этом случае, у налоговых органов нет оснований считать деятельность по агентским договорам торговлей. ООО «Долина» 20 июня 2011 года купило у ООО «Вулкан» право требования по договору займа к ООО «Кратер» за 50 000 руб., срок платежа по этому договору цессии до 31.12.2012 г.
ООО «Долина» не оплатило ООО «Вулкан» за право требования по договору займа к ООО «Кратер».
ООО «Кратер» погасило часть задолженности по займу новому кредитору ООО «Долина» 10 000руб.
Имеет ли право ООО «Вулкан» продать задолженность к ООО «Долина» (за право требования по договору займа к ООО «Кратер») следующему лицу – ЗАО «Озеро» и каким видом договора можно это оформить? В соответствии с какими нормативными актами возможна данная операция? Гуляева Л.М., г. Москва
Право требования задолженности может быть передано другому лицу по сделке. Такие сделки регулируются положениями главы 24 «Перемена лиц в обязательстве» Гражданского Кодекса РФ.
В Вашем примере необходимо оформить договор цессии. Аналогичный вид договора уже был заключен между ООО «Долина» и ООО «Вулкан». Наша организация имеет обособленной подразделение в Московской области. Подразделение без выделенного баланса и отдельного расчетного счета. В подразделении установлен кассовый аппарат, для приема наличности от покупателей.
Нужно ли вести в подразделении отдельную кассовую книгу и если да, то как в таком случае денежные средства будут приходоваться в головную кассу? Если можно приведите пример бухгалтер. проводок.
Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации № 373-П, утвержденным Банком России 12.10.2011 г., предусмотрено, что обособленное подразделение юридического лица самостоятельно принимающее наличные деньги и использующее кассовый аппарат, обязано вести кассовую книгу не зависимо от того, выделено оно на отдельный баланс или нет, а также при отсутствии отдельного расчетного счета
Согласно п. 5.6 указанного положения, обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу.
Для ведения бухгалтерского учета по кассовым операциям обособленного подразделения можно использовать субсчет к счету бухгалтерского учета 50 «Касса».
Например, поступление выручки в кассу обособленного подразделения отражается проводкой Дт счет 50, субсчет 50.01 «Касса обособленного подразделения» Кт счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и т.д. При перевозке товара самовывозом автомобильным транспортом составляется товарно-транспортная накладная. Кто ее в данном случае оформляет (грузополучатель или грузоотправитель)? При получении товара предоставляется доверенность, но организация, которая отпускает товар затребовала печать и в первом и во втором разделе ТТН. Правы ли они?
Накладная на отгрузку товара может быть оформлена только грузоотправителем.
В случае, когда покупатель забирает товар со склада продавца и доставляет его собственными силами (самовывозом) составляется только товарная накладная, транспортная накладная в этом случае не нужна, т.к. договор на перевозку груза заключен только между покупателем и перевозчиком и к отгрузке товара отношения не имеет. В товарной накладной предусмотрена отметка о наличии доверенности у лица, получающего груз. Кроме того, следует учесть, что печать может заверять подпись лица, действующего от имени организации без доверенности, т.е. руководителя. ООО ликвидирует некоммерческое партнерство, учредителем которого является. При сдаче промежуточного и ликвидационных балансов ИФНС потребовала указать коды периодов соответственно 93 и 53, управление Минюста, куда ликвидатор подает заявления по ф.РН0007 и …8 требует соответственно 94 и 90. Мы ИФНС указывать не можем. Как быть? Читал в журнале «Главбух», что если целый год не отчитываться, то ИФНС сами исключают из ЕГРЮЛ. Подходит ли это к НП, которые ликвидируются через Минюст и какие могут быть последствия в этом случае?
У налоговых органов есть право ходатайствовать об исключении из гос. реестра организаций, которые не ведут деятельности, не имеют задолженности, не сдают отчетности и не имеют движения по расчетным счетам. Однако следует учесть, что это именно право, а не обязанность, и многие компании, соответствующие вышеперечисленным условиями, по-прежнему остаются действующим организациями в государственном реестре юридических лиц. Ликвидация некоммерческой организации осуществляется в порядке, предусмотренном статьями 18 и 19 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Решение о ликвидации принимается либо в общем для всех организаций порядке (ст. 63 ГК РФ), либо по решению суда. Других оснований для ликвидации НКО указанным законом не предусмотрено. В случае, если НКО не предоставляет отчетности, то наступает соответствующая административная ответственность. Также следует отметить, если бухгалтерская отчетность составлена в соответствии с действующим законодательством (Закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 4/99), органы ИФНС не имеют право отказывать в принятии такой отчетности. Каким документом руководствуется ИФНС, ограничивая размер процентов по кредиту на приобретение жилья при предоставлении вычета по НДФЛ?
Пример: стоимость квартиры 4 млн., вычет 2 млн. проценты 100 тыс. к вычету по процентам берут только 50 тыс.
Проценты, направленные на погашение процентов по полученным кредитам и займам, предоставленным на приобретение жилья, включаются в имущественный вычет при расчете налогооблагаемой базы по НДФЛ в размере фактических расходов. Это установлено подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ. При этом следует учесть, что уменьшаются фактически полученные доходы за соответствующие налоговый период. Индивидуальный предприниматель работает на ЕНВД и УСН в одном торговом комплексе, в разных местах арендует торговую площадь и работает на ней, применяя ЕНВД. На арендованной площади располагаются три розничных магазина: 145м2, 120м2 и 120м2. При этом в каждом магазине организован раздельный учет, и товар, который реализуется в них, совершенно разный. Это магазин посуды и сувениров, магазин белье-текстиль и магазин кожгалантереи и обуви.
Меня интересует могут ли работать на ЕНВД в одном торговом комплексе три разных магазина, каждый из которых не превышает 150м2, но общая площадь всех магазинов выше 150м2?
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров, применяется по каждому объекту организации торговли. Таким образом, площадь разных магазинов, в который индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю, в целях применения ЕНВД не суммируется. Наше предприятие находится на упрощенной системе налогообложения (доходы — расходы), деятельность общественное питание (кафе), является арендатором помещения кафе. Между нами и арендодателем заключен договор подряда на выполнение ремонтно-строительных работ части помещения кафе, где наше предприятие выступает в качестве подрядчика. В связи с окончание работ нами выставлен счет арендатору в сентябре 2012г. на сумму 1 млн. руб. По дополнительному соглашению к договору аренды ежемесячно осуществляется зачет арендной платы на 15 тыс. рублей в счет погашения долга за ремонт.
Должно ли наше предприятие начислить и уплатить НДС со стоимости ремонтных работ 1 млн. руб.? Если да, то возможно ли осуществлять ежемесячно начисление и выплату с 15 тыс. руб.?
Согласно пункту 2 статьи 346.11 Налогового Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе на территорию РФ. Ввиду того, что указанные услуги попадают под доходы предприятия в соответствии с п. 1 ст. 346.15, то они будут включены в доходы, учитываемые при формировании налоговой базы по УСНО, и не облагаются НДС. По решению суда, в 2007 году мною было получено свидетельство на право собственности на квартиру в недостроенном доме и получен возврат подоходного налога с суммы, уплаченной по договору «Об инвестировании строительства жилья», в размере 800 000 руб. На момент получения вычета дом в эксплуатацию сдан не был.
В 2012 году я получила новое свидетельство по факту сдачи дома в эксплуатацию с уточненным номером квартиры. Имею ли я право на получение имущественного вычета на оставшиеся 200 000 рублей в 2012 году на расходы на приобретение отделочных материалов. (Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн руб)?
Или я имею право на вычет уже по нормам 2012 года (имущественный налоговый вычет увеличился с 1 млн до 2 млн руб.), т.к. дом сдан в эксплуатацию в 2012 году и акт о передаче квартиры от 12 августа 2012 года?
Положения статьи 220 Налогового Кодекса РФ предусматривают включение фактических расходов на приобретение отделочных материалов в имущественный вычет для уменьшения налогооблагаемой базы НДФЛ. Основным условием для включения таких расходов в имущественный вычет является приобретение квартиры, требующей отделки, т.е. в договоре купли-продажи обязательно должна содержаться информация, что квартира приобретается без отделки. При этом Кодекс не содержит каких-либо ограничений по срокам включения таких расходов. Таким образом, Вы имеет право на получение имущественного вычета в том налоговом периоде, в котором отделочные материалы были фактически приобретены.
Что касается увеличения имущественного вычета до 2 миллионов рублей, то сделать это невозможно, т.к. этот размер вычета распространяется на сделки, совершенные после 1 января 2008 г. Ввиду того, что право собственности на квартиру у Вас возникло в 2007 году, то Вы имеете право на имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. Аналогичные выводы содержатся в Определении Конституционного Суда РФ от 24.02.2011 г. № 171-О-О, в Определениях Верховного Суда РФ от 29.03.2010 г., 12.05.2010 г. № 31-В10-1, 13.10.2010 г. № 78-В10-30, 22.12.2010 г. № 78-Впр10-40. |
УслугиСтатьиДокументы |